Оригинальные учебные работы для студентов


Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа)

Согласно Устава, общество учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) является обществом с ограниченной ответственностью, является юридическим лицом, действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.

Налоговый кодекс РФ регулирует трудовые отношения между предприятиями и государством в области сборов налогов. Трудовой кодекс РФ регулирует трудовые отношения все работников, содействуя росту производительности труда, улучшению качества работы.

Правовым обеспечение деятельности предприятия также является: Свидетельство о внесение записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе юридического лица.

Указанные расчеты осуществляются безналичными платежными, то есть перечислением денежных средств через отделение банка с расчетного счета плательщика на счет получателя. Рассмотрим порядок отражения операций на расчетном счете ООО "Рассвет". Сосновоборск Тамбовской области заявление с просьбой об открытии расчетного счета, документы о регистрации организации, копии учредительных документов, документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в качесиве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Открытому счету присвоен номер "40703810016060000009", который в дальнейшем будет указываться на всех документах, отражающих движение средств на расчетном счете.

  1. Одним из распространенных видов расчетов является их аккредитивная форма.
  2. Помещение кассы должно быть оборудовано охранной и охранно-пожарной сигнализацией. Каждой организации открывается один или несколько - в разных банках расчетный счет, на котором отражаются денежные операции, связанные с текущей хозяйственной деятельностью.
  3. Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается; подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов - слева. На день инвентаризации кассир должен оформить все приходные и расходные денежные документы и сдать их в бухгалтерию, подтверждая это подписью в расписке, форма которой приведена в Акте инвентаризации наличных денежных средств ф.
  4. Прием и выдача денег с расчетного счета производятся Сбербанком РФ на основании документов, утвержденных им же.

Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия ООО "Рассвет" ведет на счете 51 "Расчетные счета". Это активный счет, по дебету которого записывают остаток денежных средств организации на начало месяца, поступления наличных денег из кассы организации, денежные средства, зачисленные от покупателей продукции, заказчиков, дебиторов, полученные ссуды. По кредиту этого счета отражаются денежные средства, перечисленные в погашение задолженности поставщикам материальных ценностей услугподрядчикам за выполненные работы, бюджету, банку за полученные ссуды, внебюджетным фондам и прочим кредиторам, а также суммы, выданные наличными в кассу ООО "Рассвет".

  1. Оно состоит из трех частей. Фирма соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РФ.
  2. Заключение В результате проведенного исследования, можно сделать следующие выводы.
  3. Торговля и склад 7. Наличные расчеты с юридическими и физическими лицами осуществляются через кассы организаций или операционные кассы.

По мере совершения операций на расчетном счете банк выдает предприятию выписку из его лицевого счета, в которой показан остаток средств на счету на дату предыдущей выписки, суммы, зачисленные на счет, суммы, списанные со счета и остаток на дату выписки.

Выписка из расчетного счета - это второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Все данные в выписке даны в цифровом выражении, часть из них является служебной банковской информацией.

Выписка банка заменяет, собой регистр аналитического учета по расчетному счету за определенное число и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей, получив выписку, бухгалтер ООО "Рассвет" проверяет, все ли приложены к ней оправдательные документы на каждую записанную сумму.

Учет денежных средств предприятия 3 - курсовая работа

Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено". На полях проверенной выписки слева против каждой суммы проставляется порядковый номер приложенного документа, а справа - корреспондирующий счет.

Учет денежных средств на расчетных счетах в банке

Порядковые номера с начала года и корреспондирующий счет одновременно проставляется в правой стороне на самих документах. Выписка банка является первым уровнем учета первым накопительным документомпервая группировка однородных проводок за одну дату. Поступление и списание денежных средств с расчетных счетов могут производиться двумя способами: Одним из видов наличных расчетов является объявление на взнос наличными. Прием и выдача денег с расчетного счета производятся Сбербанком РФ на основании документов, утвержденных им учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа).

ООО "Рассвет" имеет право реализовать свою продукцию, ненужные основные средства и другие ценности за наличный расчет, а также выполнять другие хозяйственные операции, в результате чего в кассе накапливаются излишние наличные деньги сверх норм оптимальной потребности. Для сдачи излишних денег из кассы предприятия на хранение в банк на имя представителя предприятия выписывается расходный кассовый ордер, по которому деньги изымаются из кассы.

Сосновоборск Тамбовской области представитель предприятия Ледяев И. Этот документ состоит из трех частей: После проверки правильности заполнения объявления работником банке, наличные деньги сдаются непосредственно в приходную кассу банка.

Учет и аудит движения денежных средств на расчетном счете предприятия

Верхняя часть объявления остается в банке, а представителю предприятия выдается квитанция с печатью банка, которая прикладывается потом к расходному кассовому ордеру вместо отчета о направлении расхода. Третья часть возвращается на предприятие вместе с выпиской банка за тот день, когда будет зачислена на расчетный счет поступившая сумма. При этом бухгалтерией ООО "Рассвет" осуществляется проводка: Дт 51 "Расчетные счета" Кт 50 "Касса". Следующим видом наличных расчетов является денежный чек.

Для получения денег из банка ООО "Рассвет" имеет чековую книжку, которую оно получило в банке по заявлению специальной формы. В заявлении указывается полностью фамилия, имя, отчество кассира и дается образец его подписи. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) предприятия. После проверки правильности составления заявления в бухгалтерии банка оно передается в расходную кассу банка, где кассир под расписку на заявлении получает чековую книжку на 25 или 50 чеков.

Порядок заполнения и пользования денежными чеками: Слово "рублей" должно указываться вслед за суммой прописью без оставления свободного места; 5 Чек подписывается чекодателем обязательно чернилами; 6 Учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) чека до заполнения всех его реквизитов категорически запрещается; 7 Никакие поправки в тексте чека не допускаются; 8 При представлении владельцем счета специальной справки о том, что организации не разрешено иметь печать, чек принимается без скрепления его оттиском печать; 9 Подпись на обратной стороне чека в получении денег отбирается банком только на именном чеке; 10 Корешки оплаченных испорченных чеков, а также испорченные чеки чекодатель обязан хранить не менее трех лет; 11 Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека; 12 При закрытии счета его владелец обязан представить в банк заявление и приложить к нему чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками и корешками, в которых указываются номера чеков.

На каждую полученную сумму в банке в бухгалтерии ООО "Рассвет" выписывается приходный кассовый ордер на имя получателя денег с указанием номера чека. Квитанция приходного ордера прикладывается к выписке банка, а сам приходный ордер - к кассовому отчету. При этом осуществляется следующая проводка: Дт 50 "Касса" Кт 51 "Расчетные счета". В ООО "Рассвет" используются разные формы безналичных расчетов, при которых применяются различные банковские расчетные документы: Платежные поручения представляет собой письменное распоряжение владельца счета на списание денег с его счета и зачисление их на счет получателя.

Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе

Оно применяется в основном по нетоварным операциям, для перечисления в бюджет налогов, удержанных из оплаты труда работников, для оплаты счетов организации связи зи услуги, для расчетов с органами имущественного, социального и медицинского страхования и в других случаях. Расчеты с помощью платежных поручений осуществляются по договоренности сторон и по товарным операциям, которые могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. При расчетах платежными поручениями расчеты у учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) отражают как реализацию продукции, то есть с применением счетов 45 "Товары отгруженные", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 90 "Продажи" и др. Покупатель использует счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 51 "Расчетные счета" и др.

Платежное поручение принимается банком от плательщика к исполнению только при наличии средств на счета. На стоимость отпущенной продукции по оптовым ценам поставщик делает следующую бухгалтерскую запись: Фактическую себестоимость реализованной продукции списывают следующей проводкой: Выручку, поступившую в порядке плановых платежей, оформляют следующей записью: Дт 51 Кт 62. Платежные требования используется ООО "Рассвет" для расчетов за продукцию и услуги, расчетов с бюджетом, органами социального страхования и др.

Учет денежных средств на расчетном счете и в кассе

Платежное требование представляет собой распоряжение владельца счету банка на перечисление денежных средств с его расчетного счета на счет получателя денег.

В нем обязательно указывают назначение подлежащих перечислению сумм. Платежное требование передается в учреждение банка плательщика в порядке последующего акцепта после учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) получателем товарно - материальных ценностей или оказанных ему услуг. Вместе с тем оно может выписываться и для предварительной оплаты счетов поставщиков.

Платежные требования оформляют на сумму не менее предельной величины, установленной для банковских операций по безналичному расчету. Платежи менее этой суммы осуществляют почтовыми переводами. Не ограничивается сумма переводов на имя отдельных граждан причитающихся лично им средств на имя других организаций, где нет кредитных учреждения. При расчетах платежными требованиями операции по расчету у поставщиков и покупателей отражают на счетах бухгалтерского учет таким же образом, как и при расчетах, платежными поручениями.

Расчетный чек содержит письменное поручение владельца счета чекодателя обслуживающему его банку на перечисление указанной учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) чеке суммы денег с его счета на счет получателя средств чекодержателя. При поступлении товаров оказании услуг плательщик выписывает чек из книжки и передает его представителю поставщика или подрядчика, который становиться чекодержателем.

Чекодержатель представляет выписанный чек в свое учреждение банка, как правило, на следующий день со дня выписки для зачисления денег на его расчетный счет. Депонирование средств при выдаче чековых книжек у плательщика учитывается на счете 55 "Специальные счета в банках", субсчет 2 "Чековые книжки", с Кт счетов 51 "Расчетные счета", 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и др.

По мере оплаты задолженности чеками их отражают проводкой: Кт 55 Дт 76 Аккредитив - поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Денежные средства в сумме аккредитива перечисляются с расчетного счета покупателя на счет аккредитивов или покупателю выдается ссуда. Это менее предпочтительная форма расчетов для покупателя, т. Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком на срок 15 дней, в отдельных случаях банк может установить иной срок.

  • На 1 января 2006 г;
  • Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров:

При частичном использовании суммы аккредитива ее остаток перечисляется на расчетный счет. Особенно предпочтительна эта форма расчетов в условиях переходного периода к рыночным отношениям, так как создает возможность скорейшего получения платежа поставщиком после исполнения своих обязательств. Аккредитив учитывают на счете 55 - "Специальные счета в банках", субсчет 1 "Аккредитивы". Аккредитив может быть выставлен за счет собственных средств и за счет банковского кредита. В первом случае выставление аккредитива оформляют следующей бухгалтерской записью: Когда аккредитив выставляют за счет банковского кредита, составляют следующую запись: Оплату счетов поставщиков с аккредитивного счета оформляют следующей записью: Согласно учетной политике ООО "Рассвет", форма бухгалтерского учета в данной организации является журнально - ордерной.

Обязательное условие для заполнения регистров - использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена за один, два, три, пять дней. Наличие этих показателей за каждый отчетный день и месяц позволяет работникам бухгалтерии анализировать источники поступления денежных средств на расчетный счет организации, контролировать целевое использование средств, исполнение обязательств перед бюджетом и прочими хозяйственными органами согласно утвержденному календарному графику финансовых платежей, разрабатываемому организацией.

Заключение В результате проведенного исследования, можно сделать следующие выводы. Хранение денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как надежно обеспечивается их сохранность от расхищений; контролируется использование по целевому назначению; облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

При регистрации юридического лица, оно обязано открыть расчетный счет и сообщить номер счета в налоговую инспекцию. Все временно свободные учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) средства хранятся в банке на расчетном счете, кроме наличных денежных средств в кассе.

Предприятие имеет право открывать несколько расчетных счетов. Предприятие обязано информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых расчетных счетах. Для открытия расчетного счета предприятие обязано предоставить в банк ряд документов.

Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю, второй подписи - главному бухгалтеру. Состояние расчетного счета предприятия отражается в банковских выписках из расчетного счета.

Банковская выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия в банке. С расчетного счета производятся все платежи предприятия: Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета и служит основанием для бухгалтерских записей. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет "Расчеты по претензиям", а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений.

В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженности списываются. На полях проверенной выписки против суммы операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом "Расчетный счет", а на учет денежных средств в кассе и на расчетном счете (дипломная работа) указывается еще и порядковый номер его записи в выписке.

VK
OK
MR
GP