Оригинальные учебные работы для студентов


Диссертация внутренний контроль в коммерческой банке

Программа аудита состояния системы внутреннего контроля в коммерческом банке Введение к работе Актуальность темы исследования. Проблема организации внутреннего контроля - одна из наиболее актуальных проблем для российской банковской системы. Требование об организации эффективно функционирующей системы внутреннего контроля, отвечающей масштабам и специфике диссертация внутренний контроль в коммерческой банке конкретного коммерческого банка, давно перестало быть только нормативным требованием Банка России.

В настоящее время назрела острая необходимость в развитии и более эффективной организации внутреннего контроля, как для банковской системы Российской Федерации в целом, так и каждого конкретного банка в частности.

Она вызвана конкуренцией на банковском рынке, где цена ошибки может стоить для банка потерей доверия клиентов и партнеров. В условиях настоящей конкуренции на банковском рынке становится все очевиднее, что клиенты при выборе банковских услуг того или иного коммерческого банка руководствуются надежностью банка и его деловой репутацией.

Менеджмент коммерческих банков для эффективного управления и развития своего банка нуждается в оперативной и достоверной управленческой отчетности о положении дел, как по его отдельным направлениям деятельности, так и в целом. Формирование такой отчетности является основной задачей и её призвана решить система внутреннего контроля каждого конкретного коммерческого банка. Руководство коммерческого банка заинтересовано не только в организации системы внутреннего контроля, но и в ее результативном и эффективном функционировании.

Однако, процесс диссертация внутренний контроль в коммерческой банке эффективной системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и масштабам проводимых коммерческим банком операций, не может быть одномоментным, так как требует не только денежных затрат, но и понимания значимости всех контрольных процессов перераспределение полномочий, актуализация внутренних нормативных документов, выработка систем оценки и др.

При аудите эффективности работы системы внутреннего контроля, возникает проблема с разработкой оценочных показателей. На сегодняшний день необходимо отметить низкую эффективность функционирующего внутреннего контроля в коммерческих банках, о чем свидетельствуют многочисленные отзывы Банком России лицензий у коммерческих банков за нарушение ими требований законодательства в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма диссертация внутренний контроль в коммерческой банке других требований законодательства.

В сложившейся обстановке весьма актуальной представляется необходимость развития теории и методики внутреннего аудита. Выбранная тема диссертационной работы до диссертация внутренний контроль в коммерческой банке времени не достаточно разработана в трудах учёных и специалистов, не имеет достаточно развитой и обоснованной практической базы, теоретически не обобщены существующие проблемы организации системы внутреннего контроля и способы повышения её эффективности, а также не разработаны унифицированные системы оценки состояния системы внутреннего контроля по различным направлениям деятельности коммерческого банка.

Цели и задачи исследования. Цель диссертации состоит в разработке методической программы и практических рекомендаций по контрольно-статистическому тестированию и аудиту состояния системы внутреннего контроля коммерческого банка. В соответствии с основной целью поставлены следующие научные и практические задачи: Область исследования соответствует требованиям паспорта специальности ВАК 08.

Предмет исследования - теоретические, методические и практические положения по организации службы внутреннего контроля аудита и системы внутреннего контроля, а также проведение аудита их функционирования. Объект исследования - принципы организации и функционирования системы внутреннего контроля, а также методологической программы осуществления контрольно-статистического тестирования и аудита состояния внутреннего контроля в современном коммерческом банке.

Теоретической и методологической основой исследования послужили диалектический, сравнительный и функциональный методы, используемые наукой в познании социально-экономических явлений. В процессе исследования использовались общенаучные приемы и методы: Методика исследования основывалась на анализе отечественной и зарубежной теории и практики построения системы внутреннего контроля.

Основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в области теории, методологии и организации внутреннего диссертация внутренний контроль в коммерческой банке и осуществления последующего контроля за его состоянием, научно-методическая литература, периодические издания, материалы научных конференций и семинаров.

Методологической и теоретической основой диссертации послужили труды отечественных и зарубежных учёных, а также современных авторов, в их числе: Информационной базой исследования послужили законодательные акты, регулирующие организацию внутреннего контроля в Российской Федерации, нормативные акты Банка России по регулированию внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, а также по организации мониторинга и оценки состояния внутреннего контроля, и рекомендации Банка России по проведению тематических проверок отдельных направлений деятельности коммерческих банков.

При написании диссертации изучены принципы организации внутреннего контроля, установленные Базельским комитетом по банковскому надзору, документы и материалы Ассоциации российских банков АРБ РФмежнациональных и российских профессиональных объединений внутренних аудиторов, материалы аудиторских проверок диссертация внутренний контроль в коммерческой банке банков, рекомендации Банка России по внедрению методики проведения диссертация внутренний контроль в коммерческой банке проверок по направлениям деятельности коммерческого банка с применением балльно-весового метода.

Научная новизна исследования состоит в совершенствовании методических положений Банка России по организации внутреннего контроля и осуществлению мониторинга и оценки состояния внутреннего контроля в коммерческом банке. В диссертации сформулированы и обоснованы следующие новые научные положения, выносимые на защиту: Предлагаемые новые методологические и методические решения можно использовать для разработки внутренних нормативных документов, регулирующих деятельность службы внутреннего контроля и проведение диссертация внутренний контроль в коммерческой банке и мониторинга состояния внутреннего контроля, как в целом, так и по отдельным направлениям деятельности коммерческого банка.

Описанная в диссертации система стандартов организации внутреннего контроля, службы внутреннего контроля аудитаметодики проведения проверок, рекомендации и выводы ориентированы на практическое применение в деятельности служб внутреннего контроля в коммерческих банках России.

Основные положения диссертационной работы рекомендуется использовать для целей организации эффективного внутреннего контроля и при аудите состоянием внутреннего контроля в коммерческом банке. Актуальность проблематики, неоднозначность и дискуссионность многих вопросов по организации внутреннего контроля при отсутствии совершенной нормативной базы обусловили выбор темы диссертации и содержание выполненного исследования.

Основные результаты исследования нашли отражение в монографии и девяти научных работах, из них четыре работы опубликованы в издании, рекомендованном ВАК РФ.

Объём и структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. Во введении обоснованы актуальность диссертация внутренний контроль в коммерческой банке, цель, задачи, предмет и объект исследования, научная новизна, являющиеся предметом защиты. Разработана и представлена методика проведения аудита системы внутреннего контроля коммерческого банка, как по отдельным направлениям деятельности коммерческого банка, так и в целом.

Усовершенствована система показателей балльно-весового метода диссертация внутренний контроль в коммерческой банке внутреннего контроля в коммерческом банке. В заключении сформулированы основные рекомендации и выводы, полученные в результате проведенного диссертационного исследования.

Система внутреннего контроля диссертация внутренний контроль в коммерческой банке в себя совокупность процедур, организационных мероприятий и методик, принятых руководством коммерческого банка для контроля над правильным и эффективным ведением финансово-хозяйственной деятельности.

Включает также исполнение приказов и распоряжений руководства коммерческого банка, разделение ответственности, обеспечение сохранности имущества коммерческого банка и соблюдения требований законодательства, предотвращение и выявление фактов мошенничества и ошибок, обеспечение точности и полноты бухгалтерских записей, а также своевременности подготовки достоверной финансовой информации.

Система внутреннего контроля банка создается в следующих целях [10]: По нашему мнению цели внутреннего контроля необходимо также дополнить: Система внутреннего контроля банка выполняет следующие задачи: Основной причиной внедрения и поддержания систем внутреннего контроля является оказание поддержки и определение степени продвижения к достижению целей.

Системы контроля должны строиться так, чтобы обеспечить точность и целостность данных. Наличие надежных финансовых и учетных данных на всех уровнях является критическим для процесса принятия решений в банке.

Основная задача эффективной Системы внутреннего контроля - обеспечить точный учет, конкретизирующая деятельность, касающаяся активов банка. Она призвана помогать анализировать характер и тип активов, а также определять степень риска, связанного с каждым активом или группой активов.

  • Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка [10];
  • Следует учесть, что все АБС, связанные с совершением денежно-расчетных операций, должны являться объектами повышенного контроля на стадиях внедрения в эксплуатацию и внесения в них изменений и дополнений;
  • Система информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке;
  • В процессе исследования использовались системный, комплексный и процессный подходы, методы сравнительного анализа, группировки данных, обобщения теоретического и практического материала;
  • Букирева, 15 - 506 5 Диссертация:

Ключевой задачей Системы внутреннего контроля является обеспечение того, чтобы ценность активов должным образом защищалась.

Система внутреннего контроля функционирует для периодической физической проверки, подтверждения счетов, процедур текущей оценки, списания потерь, ущерба. При построении и поддержании системы внутреннего контроля банк руководствуется необходимостью выполнения своих обязательств. Для эффективного и современного построения системы внутреннего контроля каждый сотрудник структурного подразделения по своему направлению осуществляет мониторинг изменений в Российских законодательных или правовых требованиях, а также в нормативных документах надзорных органов.

В научной и учебной литературе, посвященной вопросам внутреннего контроля, существуют различные подходы, обусловленные субъективным пониманием многих публикующихся авторов классификационных признаков, диссертация внутренний контроль в коммерческой банке также сущности внутреннего контроля, как экономического субъекта, так и роли его в коммерческом банке.

При всем единстве сущности внутреннего контроля в теории и практике различают множество его форм и видов. Внутренний контроль в коммерческом банке может быть следующих форм и видов см. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением коммерческими банками и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных обязательных нормативов [6].

Банк России не вмешивается в оперативную деятельность коммерческих банков, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Банк России устанавливает обязательные для коммерческих банков и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и диссертация внутренний контроль в коммерческой банке, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у коммерческих банков необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.

Для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки коммерческих банков их филиаловнаправляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные Федеральным законом о Банке России санкции по отношению к нарушителям.

Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов диссертация внутренний контроль в коммерческой банке и кредиторов. Для стабильного функционирования банковский системы Российской Федерации и защиты интересов вкладчиков и кредиторов, в каждом коммерческом банке диссертация внутренний контроль в коммерческой банке банковской группе выстраивается система внутреннего контроля, отвечающая масштабам и условиям деятельности коммерческого банка и банковской группы.

  • Во-вторых, как самостоятельную систему, состоящую из совокупности элементов;
  • В развитых странах банковская система формировалась на протяжении длительного времени и только после серии банковских крахов начинала создаваться система регулирования и контроля;
  • Учет операционных рисков в новом Базельском соглашении о достаточности капитала;
  • Одобрено Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ от 27;
  • Теоретические подходы и методические разработки, представленные в работе, могут служить базовой информационной основой для деятельности работников банковских структур, а также преподавателей вузов, студентов, аспирантов, так как отражают достаточно широкий круг вопросов, связанных с развитием внутреннего контроля в деятельности коммерческих банков;
  • В условиях плановой или административно-командной экономики предприятие объединение ориентировано на выполнение директив вышестоящих органов управления.

Для оценки Банком России состояния внутреннего контроля в коммерческом диссертация внутренний контроль в коммерческой банке, в территориальное учреждение Банка России коммерческие банки ежегодно, по окончанию отчетного года представляет Справку о внутреннем контроле в коммерческом банке далее - Справка по форме Приложения 2. В целях оценки состояния внутреннего контроля в коммерческом банке территориальные учреждения Банка России в случае необходимости вправе запрашивать у коммерческого банка дополнительную информацию по вопросам организации системы внутреннего контроля.

Следует отметить, что к составлению и предоставлению данной справки коммерческие банки относятся весьма формально, да и само содержание справки сведения о внутренних документах, регулирующих функции системы внутреннего контроля аудита кредитной организации, сведения о службе внутреннего контроля аудитасведения о проверках, проведенных службой внутреннего контроля аудитаинформация и отчеты, представляемые службой внутреннего контроля аудита совету директоров наблюдательному совету из года в год не претерпевает существенных изменений, что не позволяет без запроса дополнительной информации у коммерческого банка оценить эффективность функционирующей в ней системы внутреннего контроля.

По нашему мнению содержание справки о внутреннем контроле в кредитной организации необходимо дополнить сведениями о количестве поступивших жалоб от клиентов с разбивкой жалоб по основным направлениям деятельности кредитной организации и принятых мерах по результатам рассмотрения поступивших жалоб, также сведениями о величине понесенных кредитной организацией банковских рисков правовой, кредитный, операционный, процентный, репутационный и др.

По нашему мнению, включение данных сведений в справку позволило бы повысить ответственность кредитных организации, качество предлагаемых услуг, а диссертация внутренний контроль в коммерческой банке позволит своевременно предупреждать возникновения банковских рисков. А Банк России получал бы более информативный отчет о реальном состоянии внутреннего контроля в кредитной организации, по результатам чего имел бы возможность оперативно влиять на деятельность кредитной организации, а также при необходимости вносить соответствующие изменения в нормативные документы.

Коммерческий банк в течение трех рабочих дней уведомляет территориальное учреждение Банка России о существенных изменениях в системе внутреннего контроля, в том числе о внесении изменений в Положение о службе внутреннего контроля, о назначении на должность и освобождении от должности руководителя его заместителей службы внутреннего контроля. На периодичность проводимых Банком России проверок влияет не только требования законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, но также учитывается: Служба внутреннего контроля аудита - структурное подразделение, непосредственно осуществляющее внутренний контроль в банке.

Служба внутреннего контроля действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка [10]. Служба внутреннего контроля диссертация внутренний контроль в коммерческой банкеосуществляет диссертация внутренний контроль в коммерческой банке деятельность со следующими особенностями: Служба внутреннего контроля аудита банка создается для осуществления мониторинга и оценки состояния внутреннего контроля и содействия органам управления банка в обеспечении эффективного функционирования коммерческого банка по средствам повешения эффективности системы внутреннего контроля коммерческого банка.

На сегодня отсутствуют жесткие нормативные требования по наличию сотрудников службы внутреннего контроля аудита в филиала коммерческого банка, что приводит к формальному выполнению требований организации проверок состояния системы внутреннего контроля в филиалах коммерческого банка.

Отсутствие в филиалах коммерческого банка представителей службы внутреннего контроля существенно увеличивает риски нарушения филиалами законодательства и нормативных документов Банка России.

Любой вид деятельности банка и каждая ее составная часть являются предметом внимания службы внутреннего контроля аудита. Деятельность службы внутреннего контроля аудита контролируется советом директоров банка непосредственно или через комитет по аудиту. На практике в своей деятельности служба диссертация внутренний контроль в коммерческой банке контроля аудита: Обязанности по выявлению и предупреждению любых ошибок, нарушений или злоупотреблений в банке возлагаются не только на службу внутреннего контроля аудитано и на всех должностных лиц и работников банка в пределах их должностных обязанностей и компетенции.

Основными целями построения внутреннего контроля является обеспечение: Программа аудита состояния системы внутреннего контроля в коммерческом банке Значимую роль в построении эффективной системы внутреннего диссертация внутренний контроль в коммерческой банке играет организация эффективного мониторинга за ее состоянием. В данной главе мы предлагаем рассмотреть, как должен быть организован мониторинг за системой внутреннего контроля. Мониторинг системы внутреннего контроля - осуществляемые на постоянной основе проверки за функционированием системы внутреннего контроля в диссертация внутренний контроль в коммерческой банке оценки степени ее соответствия задачам деятельности банка, выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля банка далее - мониторинг системы внутреннего контроля.

Мониторинг состояния системы внутреннего контроля осуществляется руководством банка и служащими различных структурных подразделений, включая подразделения, осуществляющие банковские операции их отражение в бухгалтерском учете и отчетности, а также службой внутреннего контроля аудита. Мониторинг осуществляют все органы системы внутреннего контроля, в рамках своей компетенции.

Мониторинг системы внутреннего контроля является компонентом системы внутреннего контроля и заключается в: Мониторинг может быть признан эффективным в том случае, если выявление и устранение недостатков системы внутреннего контроля реализуются до наступления последствий, которые негативно влияют на обеспечение: По нашему мнению выявленные недостатки внутреннего контроля необходимо доводить: По нашему мнению мониторинг системы внутреннего контроля можно считается эффективным, если: По нашему мнению, целью мониторинга является оценка эффективности функционирования следующих компонентов системы внутреннего контроля: Оценка банковских рисков предусматривает выявление и анализ внутренних сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.

Служащим необходимо доводить до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений банка информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних нормативных документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики, о факторах, влияющих на повышение банковских рисков незамедлительно. Похожие диссертации на Совершенствование методики аудита внутреннего контроля в коммерческом банке.

  • Контроль деятельности банков можно представить в виде двух уровней;
  • Нормативную базу исследования составляют законы РФ, федеральные законы, положения и инструкции Банка России, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и иные нормативные акты, определяющие организацию бухгалтерского учета, расчета налогов и процедуры контроля их начисления и уплаты в коммерческих банках;
  • Организация системы маркетинга на предприятиях в переходный период;
  • На основе использования унифицированного теоретического подхода к организации внутреннего контроля в банках разработано положение о внутреннем контроле.
VK
OK
MR
GP