Оригинальные учебные работы для студентов


Налоговые риски и управление ими контрольная

Также исследованы основные виды налоговых рисков. Налоговые риски как разновидность финансовых рисков являются неотъемлемой составляющей финансово-хозяйственной деятельности организаций. Основным признаком налоговых рисков правомерно считать вероятность наступления негативных последствий, которые можно разделить на две группы. Во-первых, это материальные потери, в том числе финансовые убытки, недополучение доходов, прибыли и т.

Во-вторых, это какие-либо негативные события, действия, в том числе правового, социального, налоговые риски и управление ими контрольная и др.

Налоговые риски и управление ими

В связи с этим управление налоговыми рисками необходимо в целях обеспечения и поддержания стабильности финансового положения хозяйствующих субъектов. Налоговый риск и его характеристики Налоговый риск — это финансовая денежная оценка негативных последствий нерациональных действий или бездействия конкретного лица или налоговые риски и управление ими контрольная лиц в организации в области управления налоговыми обязательствами налогоплательщика.

Следует отметить, что налоговые риски для налогоплательщиков определяются налоговые риски и управление ими контрольная рядом факторов: В представленном определении в качестве причин возникновения риска рассматриваются в основном внутренние факторы, а именно, действия бездействия налогоплательщика, связанные с оптимизацией налоговых обязательств.

Подразумевая под налоговым риском опасность возникновения непредвиденного отчуждения денежных средств налогоплательщика из-за действий бездействия государственных органов и органов местного самоуправления. На мой взгляд, при определении сущности налоговых рисков не совсем верно ограничиваться только финансовыми денежными потерями. Существует риск потери имущества, риск снижения эффективности функционирования бизнеса, риск приостановления операций по счетам, риск включения в план проведения выездных налоговых проверок налогоплательщика, имеющего характеристики, включенные в качестве критериев в Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок и др.

Характерной особенностью всех представленных определений является то, что в качестве субъекта налогового риска выступают налогоплательщики игнорируются интересы государства.

  1. Описанные методы снижения и управления рисками относятся в большей степени к финансовой среде предприятия, но, поскольку финансовая деятельность предприятия включает в себя также обязательные налоговые платежи, то эти способы целесообразно применять и при налоговом риск — менеджменте.
  2. Метод создания системы резервов очень близок к страхованию, но сосредоточенному в пределах самого предприятия. Поэтому налоговые органы часто требуют предоставления всей документации, чтобы удостовериться, что совершенная сделка действительно была.
  3. Например, инвестор должен решить, куда ему следует вложить капитал.

Однако налоговые риски — это понятие, которое следует применять в отношении всех субъектов налоговых правоотношений. Таким образом, налоговый риск можно характеризовать с экономической и правовой точек зрения. С одной стороны, в результате неправомерных действий налогоплательщиков в силу каких-либо причин имеющиеся противоречия в налоговом законодательстве, человеческий фактор и т.

Сколько стоит написать твою работу?

С другой стороны, налоговые риски могут выражаться не только в виде финансовых иных потерь, но и как негативные юридические последствия действий органов государственной и муниципальной власти. Речь идет о законотворческой деятельности государства и налоговой политике.

Налоговые риски: понятие, причины возникновения

В качестве основных характеристик налоговых рисков можно выделить следующие: Причинами возникновения налоговых рисков выступают: В этой связи следует отметить, что для эффективного управления налоговыми рисками и устранения налоговой неэффективности необходим комплексный подход к построению системы управления налоговыми обязательствами в организации.

Одним из самых рисковых и сложных налоговые риски и управление ими контрольная оптимизации является налог на добавленную стоимость, так как именно этот налог составляет значительную часть налоговой нагрузки предприятий и организаций.

  1. Также исследованы основные виды налоговых рисков.
  2. Поэтому особое внимание уделяется постоянному совершенствованию управления риском - риск-менеджменту.
  3. Мониторинг социально-экономической и нормативно-правовой среды. Существует другое мнение - налоговые риски это составная часть финансовых рисков.

Налоговые риски, связанные с исчислением и уплатой НДС, обусловлены различными обстоятельствами: Рассмотрим некоторые из.

Риски по сделкам с недобросовестными контрагентами организации. Неосмотрительность в выборе контрагента, не исполнившего свои договорные обязанности, может повлечь для налогоплательщика неблагоприятные последствия в налоговых правоотношениях отказ в праве на налоговый вычет или на льготу.

Для предотвращения рисков в отношении сделок с недобросовестными налогоплательщиками необходимо осуществление юридического и финансового мониторинга потенциального партнера. Это предполагает проведение мероприятий по проверке юридического статуса организации, ее деловой репутации, экономической состоятельности.

В число обязательных мероприятий по оценке добросовестности контрагента необходимо включить такие мероприятия, как проверка в базе Единого государственного реестра юридических лиц данных о контрагенте, определение места нахождения поставщика по юридическому адресу, по месту государственной регистрации, налоговые риски и управление ими контрольная фактов сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности контрагента в налоговые органы.

Ошибки исправления в документах, отсутствие обязательных рек-визитов на. Одним из основных факторов, инициирующих налоговые риски, являются ошибки исправления в первичных налоговые риски и управление ими контрольная.

Налоговый риск и его характеристики

Вероятность ошибок зависит от квалификации учетных работников, их количества в организации, сложности и объема отражаемых ими в учетных регистрах хозяйственных операций, в ряде случаев — их масштаба. Например, ошибки, допущенные при заполнении счета-фактуры, могут служить основанием для отказа в принятии налога на добавленную стоимость по данному счету-фактуре к вычету, сумма которого может составлять миллионы рублей. При этом иногда не принимаются в расчет ни ссылки предприятия на внесение изменений в счет-фактуру, ни встречные проверки контрагентов, подтверждающие факт начисления налога с выручки и уплату налога в бюджет.

Разрешить данное противоречие в настоящее время призвана адекватная судебная практика, а в последующем — законодательное урегулирование проблемы. Следует отметить, что в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок один из критериев самостоятельной оценки рисков связан непосредственно с налогом на добавленную стоимость — это отражение в налоговой отчетности налоговые риски и управление ими контрольная сумм налоговых вычетов за определенный период.

В настоящее время налоговым законодательством не предусмотрены ограничения по срокам применения налогового вычета по НДС. Таким образом, если бухгалтерия видит, что за квартал вычеты превышают установленный ФНС России порог, часть сумм НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуглучше поставить к вычету в следующем налоговом периоде в течение текущего года. Налоговые налоговые риски и управление ими контрольная хозяйствующих субъектов могут быть связаны с применением трансфертного ценообразования.

Управление налоговыми рисками

Трансфертные цены устанавливаются не для достижения коммерческой цели, а исключительно для снижения налоговой нагрузки. Можно выделить следующие признаки трансфертной цены: В результате применения трансфертных цен у налогоплательщика возникает необоснованная налоговая выгода.

В том случае, если организации имеют признаки взаимозависимости, налоговые органы должны применить контроль рыночных цен в их взаиморасчетах согласно ст. Если цены будут налоговые риски и управление ими контрольная несоответствующими рыночным, могут быть доначислены налоги, а также взысканы пени и штрафы. Поэтому налогоплательщикам следует избегать признаков взаимозависимости, а если это невозможно, тщательно следить за ценами по договорам внутри группы.

Частые изменения налогового законодательства и различное понимание его норм налогоплательщиком и налоговыми органами. В арбитражной практике накопилось достаточно большое количество дел, связанных с различной трактовкой одних и тех же положений Налогового кодекса работниками организаций и налоговых органов.

Положение ухудшается в связи с постоянным изменением налогового законодательства особенно главы 21 НК РФ и необходимостью реагировать на эти изменения. Отметим, что риски, связанные с изменением норм налогового законодательства, касаются всех налогов, а не только НДС. Пунктом 8 статьи 75 Налогового кодекса РФ, который вступил в силу с 2007 года, предусмотрено, что не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога или по иным вопросам налоговые риски и управление ими контрольная законодательства о налогах налоговые риски и управление ими контрольная сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти уполномоченным должностным лицом этого органа в пределах его компетенции [1].

Указанный пункт Налогового кодекса РФ с учетом налоговые риски и управление ими контрольная 3 пункта 1 статьи налоговые риски и управление ими контрольная Налогового кодекса РФ, исключающего налоговую ответственность по аналогичным обстоятельствам, во многом снижает налоговые риски за счет получения соответствующих разъяснений со стороны контролирующих органов.

При этом указанные нормы не применяются в случае, если письменные разъяснения налогового органа основаны на неполной или недостоверной ин формации. Поэтому для снижения налоговых рисков с использованием официальных разъяснений налоговых органов необходимо приложить к запросу максимальное количество документов, поясняющих ситуацию, чтобы информация была достаточно полной для получения разъяснений. Для правильного формулирования вопросов и повышения шансов на подробный и конкретный ответ лучше воспользоваться помощью профессионалов, поэтому целесообразно чаще пользоваться такой функцией налоговых органов, как разъяснение законодательства о налогах и сборах.

В заключение следует отметить, что непрофессиональное управление налоговыми рисками может нанести серьезный ущерб финансовому положению организации, поэтому необходимо создавать эффективную систему управления и проводить мониторинг как внутреннюю часть контроля за рисками.

Подобное системное управление дает возможность более осмысленно подойти к процессу принятия управленческих решений, ликвидировать или снизить налоговые риски. Все это требует выработки стратегии, однако не означает их полное устранение, поскольку некоторые риски принципиально не могут быть устранены. Тем не менее, все налоговые риски должны быть своевременно идентифицированы и оценены и в дальнейшем учитываться при принятии управленческих решений.

VK
OK
MR
GP