Оригинальные учебные работы для студентов


Понятие и виды налоговых норм контрольная работа

Существующие налоговые платежи и сборы можно разделить по объекту налогообложения на три группы: В соответствии с действующим законодательством все налоги и сборы подразделяются на: Часть федеральных налогов и один региональный на имущество предприятий имеют статус закрепленных доходных источников.

Доходы по этим налогам полностью или в понятие и виды налоговых норм контрольная работа фиксированной доле в процентах на постоянной либо долговременной основе поступают в соответствующий бюджет, за которым они закреплены. Например, федеральный транспортный налог полностью закреплен за бюджетом субъекта Федерации. По трем федеральным налогам — гербовому сбору, государственной пошлине, налогу с наследуемого и даруемого имущества, имеющим статус закрепленных доходных источников, все суммы поступлений зачисляются в местный бюджет.

Другая группа федеральных налогов — налог на добавленную стоимость, спецналог, акцизы, налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц — являются регулирующими доходными источниками.

Сколько стоит написать твою работу?

Доходы по этим налогам используются для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов по ставкам нормативамутвержденным в установленном порядке на очередной финансовый период как правило, год, но на практике нормативы утверждаются и на квартал. Отчисления по регулирующим доходам зачисляются непосредственно в региональные бюджеты, а ставки нормативы отчислений определяются при утверждении федерального бюджета.

В свою очередь, представительный орган субъекта Российской Федерации устанавливает ставки нормативы отчислений понятие и виды налоговых норм контрольная работа регулирующим доходам в местные бюджеты при утверждении своего регионального бюджета. Из налогов субъектов Федерации один — налог на имущество юридических лиц — равными долями зачисляется в региональный и местные бюджеты. Остальные налоги распределяются в порядке, определяемом представительным органом власти субъекта Федерации.

Налогово-правовые нормы.

И наконец, поступления по местным налогам аккумулируются в местных бюджетах по месту нахождения регистрации плательщика объекта налогообложения. Три местных налога — на имущество физических лиц, земельный налог, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, устанавливаются законодательными актами Российской Федерации и взимаются на всей ее территории.

Общественные отношения в сфере налогообложения непосредственно связаны с государственным налоговым контролем и управлением экономическим и социальным развитием общества через механизм налогообложения. Данные отношения, охватывающие разнообразные сферы государственных, имущественных, властно-распорядительных отношений, и составляют предмет налогового права. Налоговое право представляет собой отрасль правовой системы Российской Федерации, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т.

Преимущественно властный характер этих отношений не означает, что налоговое право безразлично к регулированию имущественных отношений, вытекающих из властных. Проект Налогового кодекса РФ содержит много норм, связанных с особенностями государственного управления доходной частью бюджета.

Для целей налогообложения, с точки зрения экономических основ налогообложения, расширительно толкуются нормы традиционного гражданского права это касается, например, долей участия одного предприятия в другом.

Имеются, конечно, определенные сложности в согласовании норм Гражданского и Налогового кодексов, но вопрос о применении того или иного акта в конкретных правоотношениях будет решаться судебными органами.

Главное, что понятие и виды налоговых норм контрольная работа для регулятивной роли налогового права и в чем в понятие и виды налоговых норм контрольная работа степени проявляются его особенности, — понятие и виды налоговых норм контрольная работа функционирование системы налоговых органов. Соответственно, налоговое право фактически выступает в качестве юридической формы реализации задач, функций, методов и полномочий, возлагаемых Конституцией и законодательством Российской Федерации на субъекты исполнительной власти, действующие в рамках разделения властей.

Поэтому налоговое право отчетливо выражает все особенности, присущие управленческой финансовой деятельности государства, являясь по своему юридическому назначению управленческим правом или — правом налогового управления. Закрепляя соответствующие правила поведения в сфере налогового управления и контроля, административное, финансовое право придает налоговым общественным отношениям характер правоотношений.

Действующее налоговое право имеет ряд особенностей: Обложение хозяйствующих субъектов юридических лиц как приоритетное направление по налоговым изъятиям. Достаточно высокий удельный вес ПО сравнению с зарубежными странами доли косвенных налогов и относительно более низкий — прямых.

Разветвленная система федеральной Госналогслужбы РФ, непосредственное подчинение входящих в нее нижестоящих структур вышестоящим, главной задачей которых является обеспечение контроля за поступлением всех налогов, включая региональные и местные. Широкий перечень разнообразных льгот, установленных законодательством субъектов Федерации и направленных преимущественно на стимулирование производства.

Установление жестких санкций за различные нарушения налогового законодательства, включая Меры финансовой, административной и уголовной ответственности. Обязательность постановки всех субъектов предпринимательской и хозяйственной деятельности на учёт в налоговых органах с правом открытия расчетного счета в банках только после регистрации в налоговых органах.

Первоочередность направления средств, имеющихся у предприятий на счетах, на уплату налогов по сравнению с остальными расходами предприятия. Возможность для налогоплательщиков получения по их просьбе отсрочек и рассрочек платежей в пределах текущего года, а также финансовых санкций, если их применение может привести к банкротству и прекращению дальнейшей производственной деятельности налогоплательщика.

Для правильного понимания предмета налогового права необходимо учитывать ряд важных обстоятельств, совокупность которых определяет его реальное место в российской правовой системе и служебную роль в финансовом праве.

Налоговое право оказывает регулятивное воздействие на налоговые общественные отношения, придавая им тем самым упорядоченный, то есть соответствующий интересам государства и общества, характер. В центре внимания налогового права находятся общественные отношения, которые непосредственно возникают в связи с практической реализацией задач и функций налогообложения.

Налоговое право регулирует отношения, которые складываются по поводу осуществления соответствующими субъектами исполнительной власти возложенных на них налоговых функций, то есть практически реализующие принадлежащие им юридически-властные налоговые полномочия. Без этих полномочий налоговый орган не может выступать в понятие и виды налоговых норм контрольная работа субъекта исполнительной власти и осуществлять управленческие функции.

Система налогового права. Нормы налогового права, виды норм. Источники налогового права.

Таким образом, управленческие налоговые отношения следует рассматривать как применение полномочий и осуществление функций субъектов исполнительной власти. Они охватывают все основные проявления экономической, социально-культурной и государственно-политической жизни, соответственно, обнаруживаются и там, где действуют нормы иных отраслей российского права. Иначе говоря, налоговыми, по своей сути, могут быть общественные отношения, составляющие предмет финансового, гражданского права, что, однако, не исключает их из механизма налогового регулирования.

Ориентируясь на действующее налоговое законодательство и концепцию проекта Налогового кодекса, можно выделить несколько типов отношений, регулируемых налоговым правом нормами соответствующих разделов проекта Налогового кодекса: Это значит, что необходимо их дальнейшее развитие в других законодательных актах о налогообложении конкретных видов субъектов. Нормы понятие и виды налоговых норм контрольная работа права различны по направленности и, соответственно, юридическому содержанию.

Существуют различные критерии классификации этих норм. Наиболее общий характер понятие и виды налоговых норм контрольная работа деление норм на материальные и процессуальные. Материальные нормы налогового права характеризуются тем, что они юридически закрепляют комплекс обязанностей и прав, а также ответственность участников регулируемых налоговым правом финансовых отношений.

В материальных нормах находит свое выражение тот правовой режим, в рамках понятие и виды налоговых норм контрольная работа должна действовать налоговая система. Материальные нормы налогового права определяют понятие и виды налоговых норм контрольная работа взаимодействия налогоплательщиков и органов управления в налоговой сфере. Процессуальные нормы налогового права регламентируют государственное управление и связанные с ним управленческие отношения.

Это нормы, определяющие порядок приема, рассмотрения, разрешения жалоб и заявлений налогоплательщиков, порядок производства по делам о налоговых правонарушениях и т. Их назначение сводится к определению процедуры реализации юридических обязанностей и прав, установленных нормами материального налогового права в рамках регулируемых налоговых отношений.

Содержание процессуальных налоговых норм является юридической формой экономической сущности налогов их фискально-регулятивной функции. Процессуальные нормы — это общие правила, касающиеся разработки налоговых правовых актов, как нормативных, так индивидуальных; единых правил совершения различного рода распорядительных действий по реализации запретов, разрешений, дозволений и прямых предписаний, контрольно-надзорных, разрешительных, регистрационных, координационных и прочих полномочий, реализуемых субъектами исполнительной власти.

Такого рода правила формулируются применительно к конкретным управленческим действиям налоговых органов должностных лицно далеко не во всех случаях. До сих пор налицо разрозненность, нескоординированность правовых актов различного назначения и различной юридической силы, хотя господствующим является ведомственный подход к формированию такого рода правил.

Все это свидетельствует о том, что налоговое процессуальное законодательство пока еще находится в стадии формирования.

  1. По характеру межбюджетных связей они делятся на отношения на абсолютные и относительные. Отношения между различными видами налогоплательщиков и органами налогового регулирования и контроля при реализации прав и обязанностей этих участников налоговых правоотношений.
  2. Имеют ли право налоговые органы осуществлять контрольные мероприятия в отношении Петрова, Семёнова и консульства? Налоговое право, являясь кодифицированной подотраслью финансового права, регулируется не только НК РФ.
  3. Изучение действующего налогового законодательства и его функций в системе различных общественных налоговых правоотношений позволяет выявить регулятивные возможности налоговых актов и эффективность норм налогового законодательства. Их назначение сводится к определению процедуры реализации юридических обязанностей и прав, установленных нормами материального налогового права в рамках регулируемых налоговых отношений.
  4. Под абсолютными правоотношениями в теории права понимаются те, в которых точно определена только одна сторона. Содержание данного метода — учет равенства всех форм собственности и одинаковая степень защиты каждой из них.
  5. Закон соответствия уровня налоговых изъятий объему вновь созданной стоимости, остающемуся после удовлетворения всех воспроизводственных потребностей. Финансовое право в целом и налоговое право в частности в современных условиях развития мирового хозяйства и национальных рыночных отношений не могут использовать только властные методы, а должны считаться с имущественными правами участников гражданского оборота, неприкосновенностью частной собственности, необходимостью защиты прав и свобод человека.

Практически речь может идти о различного рода налоговых процедурах и соответствующих им процедурных правилах. Налоговый административный процесс рассматривается как совокупность действий, совершаемых налоговыми органами должностными лицами для реализации возложенных на них задач и функций. Таким образом, налоговый процесс трактуется как государственно-управленческая деятельность понятие и виды налоговых норм контрольная работа всем многообразии ее проявлений. Отождествление деятельности по управлению с процессуальной на практике кажется оправданным.

С юридической же стороны дело обстоит. Действующее российское законодательство и подзаконные административно-правовые и финансово-правовые нормы не со- держат достаточной юридической основы, чтобы можно понятие и виды налоговых норм контрольная работа руководствоваться столь широким пониманием налогового процесса.

Речь может идти лишь о частичных вариантах регламентации тех или иных сторон повседневно осуществляемых налоговых действий, разнообразных по своему назначению, юридическому содержанию и последствиям.

Осуществление налоговой деятельности государства требует правового регулирования прав, обязанностей и ответственности участников налоговых отношений. Экономическое и юридическое содержание налога, по сравнению с другими платежами и взносами, включает такие его особенные признаки, как обязательность, внесение в бюджет определенного уровня, строгая привязанность налога к объекту налогообложения, своевременность и полнота уплаты налога.

Исследователи проблем налогового права выделяют различные регулятивные и функциональные характеристики налога: Основным вопросом при определении любой отрасли права является выявление круга общественных отношений, составляющих предмет ее регулирования.

Как было отмечено, предметом регулирования налогового права служат волевыё общественные отношения, возникающие в процессе взимания налогов, сборов, пошлин и других платежей, являющихся обязательным взносом в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетные фонды, которые вносятся налогоплательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Такое понятие налога дается в ст. Налоговое право, являясь одним из наиболее крупных под- отраслей финансового права, регулирует особый вид финансовых отношений использует как метод регулирования финансового права, так и свой собственный метод.

Место налогового права в системе российского права

Налоговое право, основанное в целом на предмете и методе финансового права, имеет свои, специфические черты предмета и метода, что признается необходимым условием выделения комплекса правовых норм в подотрасль.

Налоговые отношения отличаются от финансовых отношений юридическим и экономическим содержанием, государственными формами их понятие и виды налоговых норм контрольная работа, функциями налоговых норм в государственном управлении и контроле имущественных отношений. Понятие и виды налоговых норм контрольная работа, функции и формы налоговых мер определяют особенности метода правового регулирования.

Основным правовым методом налогового регулирования являются государственно-властные предписания со стороны федеральных и региональных органов власти и управления в области налогообложения. Этот метод применяется относительно субъектного состава участников налоговых отношений, которые находятся в административных налоговых отношениях. Вместе с тем по объектам налоговых отношений, которые охватывают собственность имущество и доходы юридических и физических лиц, государственных органов и органов местного самоуправления, возможно применение гражданско-правового метода, учитывая равенство всех форм собственности и одинаковую степень защиты каждой из.

Поэтому в определенной степени можно говорить о комплексном характере метода налогового права. Однако административно-правовой метод является главным, а гражданско-правовой — подчиненным, поскольку налоговые отношения преимущественно носят финансово-административный характер. Особенности первого главного метода заметно проявляются в полномочиях и функциях государственных налоговых органов, обязанных давать властные предписания участникам налоговых отношений.

Особенности второго подчиненного, гражданско-правового метода проявляются в нормах налоговых законов о правовом режиме налогообложения имущества и доходов в процессе осуществления предпринимательской, торговой, посреднической, инвестиционной и понятие и виды налоговых норм контрольная работа экономической деятельности.

Финансовое право в целом и налоговое право в частности в современных условиях развития мирового хозяйства и национальных рыночных отношений не могут использовать только властные методы, а должны считаться с имущественными правами участников гражданского оборота, неприкосновенностью частной собственности, необходимостью защиты прав и свобод человека.

Имущественные отношения возникают между участниками налоговых отношений: Особенности налоговых отношений обусловлены многогранностью социально-экономических функций налогов и условий их реализации в интересах государства и граждан.

Функции налогов формируют структуру налогового права как отрасли, определяют его основные институты, принципы и методы.

В числе социально-экономических функций налогов отметим следующие: Концептуальные подходы, основываются также на изучении практики налоговых коллизий и споров, возникающих в связи с противоречиями налоговых законов, проблемами взаимодействия налогового права с другими отраслями права, пробельностью налогового регулирования.

Изучение действующего налогового законодательства и его функций в системе различных общественных налоговых правоотношений позволяет выявить регулятивные возможности налоговых актов и эффективность норм налогового законодательства.

Отсутствие всестороннего законодательного регулирования властных имущественных налоговых отношений вынуждает практиков прибегать к аналогии права, принципам справедливости и целесообразности, что не всегда допустимо в налоговых отношениях. Части первая и вторая.

VK
OK
MR
GP