Оригинальные учебные работы для студентов


Курсовая работа налог на доходы с физических лиц

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет……………17 2. Порядок уплаты налога……………………19 3.

Налог на доходы физических лиц

Темой настоящей работы является исследование одного из самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира - налога на доходы физических лиц. Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения в России неоднократно менялась, но законодатели и государственные чиновники до сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на доходы физических лиц.

Налог на доходы является самым массовым налогом. Он используется, как и все налоги, и сборы, в качестве источника формирования бюджета, а также регулятора доходов разных социальных групп. Налог представляет собой обязательный безвозмездный взнос денежных средств органам государства или местного самоуправления в законодательно установленных размерах и в заранее курсовая работа налог на доходы с физических лиц сроки.

Во всех странах налоги являются мощным инструментом государственного регулирования курсовая работа налог на доходы с физических лиц.

Курсовая работа Налог на доходы физических лиц 20

В большинстве зарубежных стран налог на личные доходы граждан служит главным источником доходной части бюджета. Растет значение этого налога и в Российской Федерации. Налог на доходы физических лиц с 1 января 2001 года исчисляется и уплачивается на основании главы 23 части второй Налогового кодекса Курсовая работа налог на доходы с физических лиц Федерации.

Налогоплательщик обязан своевременно и в полном размере уплачивать налоги, вести бухгалтерский учет, предоставлять налоговым органам отчеты, документы, сведения, выполнять требования налоговых органов и др. Обязанность по уплате налога прекращается, как правило, уплатой налога.

Ключевые слова страницы: Налог на доходы физических лиц | курсовая работа

Граждане платят разнообразные налоги и сборы в зависимости от размеров полученных доходов, наличия у них в собственности земли, строений, совершения сделок и др. Глава 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации определяет порядок уплаты налога на доходы в зависимости от видов и размеров доходов, получаемых гражданами Российской Федерации, иностранными гражданами и лицами без гражданства, имеющими постоянное место жительства в Российской Федерации или не имеющими.

Кодексом определены не только выплаты, не включаемые в облагаемую сумму совокупного годового дохода пенсии, пособия по безработице и др.

За уклонение от налогов, сокрытие доходов и за другие нарушения налогового законодательства плательщики несут ответственность — финансовую уплата пени, взыскание сумм сокрытого или заниженного доходаадминистративную уплата штрафов и в некоторых случаях — уголовную ст. Налогоплательщик вправе пользоваться курсовая работа налог на доходы с физических лиц льготами, знакомиться с материалами проверок, производимыми налоговыми органами, обжаловать их решения и пользоваться другими правами, установленными законодательными актами.

Налог на доходы физических лиц - курсовая работа

Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически курсовая работа налог на доходы с физических лиц на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году. В рамках сложившейся практики применения главы 23 НК РФ налоговыми резидентами Российской Федерации на начало налогового периода признаются с последующим уточнением, исходя из количества дней фактического нахождения на территории Российской Федерации по итогам отчетного налогового периода: Помимо этого на начало налогового периода иностранные граждане должны работать в какой-либо организации.

  1. Налоги выполняют три важнейшие функции. Следовательно, фактическое нахождение на российской территории физического лица начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия.
  2. Для достижения поставленной цели в процессе исследования решались следующие задачи.
  3. Следовательно, плательщиками НДФЛ становятся физические лица с момента возникновения у них объекта налогообложения вне зависимости от их возраста.
  4. Причем в стоимость должна быть включена сумма налога на добавленную стоимость НДС и акцизов ст.
  5. Налоговый период, порядок исчисления налога и налоговая декларация. Налоговые вычеты и налоговые ставки.

Это могут быть как российские организации, так и филиалы, представительства иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации.

Трудовой контракт, заключенный с указанными гражданами, должен предусматривать, что в текущем календарном году они работают в России свыше 183 дней.

Налог на доходы физических лиц

Однако иностранец, временно пребывающий на территории Российской Федерации, в течение календарного года может прекратить трудовые отношения с налоговым агентом курсовая работа налог на доходы с физических лиц выехать за пределы России до истечения 183 дней. В этом случае он перестает быть налоговым резидентом. Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится на дату: Для того чтобы определить период нахождения физического лица на территории Российской Федерации, необходимо воспользоваться положениями статьи 6.

В ней предусмотрено, что течение срока, который исчисляется годами, месяцами, неделями или днями, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которое определяет его начало. Следовательно, фактическое нахождение на российской территории физического лица начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия. А день отъезда физического лица за пределы территории России включается в количество дней его фактического нахождения на ее территории.

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, это весь доход, полученный как в России, так и за ее пределами.

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России. Таким образом, для того чтобы определить, будет ли физическое лицо уплачивать НДФЛ в Российской Федерации, необходимо выяснить не только налоговый статус физического лица, но источник дохода.

Перечни доходов, относимые к доходам от источников в Российской Федерации и за ее пределами, приведены в статье 208 НК РФ таблица 1. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Курсовая работа налог на доходы с физических лиц Федерации Таблица 1 Доходы от российских источников Доходы от иностранных источников 1.

Дивиденды и проценты, выплачиваемые российской организацией или иностранной организацией в связи с деятельностью ее постоянного представительства на территории России; 2. Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 208 Налогового кодекса РФ; 2. Их дохода налогоплательщика организацией могут производиться удержания. Например, организация может удерживать причиненный ей данным работником материальный ущерб, алименты в пользу третьих лиц, взносы, перечисляемые по заявлению работника в страховые и благотворительные организации, и т.

Во всех этих случаях удержания не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Дипломная работа: Налог на доходы физических лиц

При этом если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы полученных доходов, то налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю. Причем налоговые вычеты не применяются. Налогоплательщик может получить доходы от организаций индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг или иного имущества.

  • Как уже отмечалось, налоги играют важную роль в социально-политической жизни человечества;
  • Кроме того, суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров работ, услуг;
  • Практика зарубежных стран свидетельствует, что индивидуальное предпринимательство составляет значительную часть предпринимательства и способны малыми силами успешно осваивать самые неожиданные экономические ниши;
  • Теоретические основы налогообложения налогом на доходы физических лиц налог доход арбитражный 1.

К таким доходам, в частности, относятся: Причем в стоимость должна быть включена сумма налога на добавленную стоимость НДС и акцизов ст. Статьей 212 НК РФ установлено, что к доходам налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, относится выгода, полученная: Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, возникает только в случае, когда налогоплательщик получает заемные средства по договору займа, кредитному договору, договору товарного кредита и при этом уплачивает проценты в меньшем размере, чем это предусмотрено Налоговым кодексом РФ, исходя из действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ, либо вообще не уплачивает никаких процентов.

По заемным средствам, выраженным в рублях, процентная ставка по договору займа не должна быть меньше трех курсовая работа налог на доходы с физических лиц действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату получения таких средств. Пример Организация выдала сотруднику кредит на курсовая работа налог на доходы с физических лиц в сумме 100 000 руб.

Материальная выгода сотрудника в данном случае составит: Сумма налога с материальной выгоды равна: В случае если процентная ставка по договору займа не установлена либо ее размер меньше, чем указанные пределы, то на сумму разницы возникает материальная выгода.

Налоговая база по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды, выраженной как экономия на процентах, определяется при уплате налогоплательщиком процентов на дату, установленную в договорено не реже чем один раз в налоговый период.

  • Расчет и отчетность по налогу на доходы физических лиц;
  • Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения будет только доход от источников в России;
  • Однако законодательством о налогах и сборах пока не предусмотрен порядок уплаты НДФЛ указанными лицами.

Доход в виде материальной выгоды от приобретения товаров работ, услуг определяется следующим образом. Из цены идентичных однородных товаров работ, услугкоторые реализуются обычным покупателям, вычитается цена, по которой товары работы, услуги были проданы налогоплательщику. Полученное превышение над ценой идентичных товаров следует рассматривать как доход в виде материальной выгоды.

От приобретения ценных бумаг материальная выгода определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. Налоговый вычет - это денежная сумма, уменьшающая доход работника при исчислении НДФЛ. Виды и размер налоговых вычетов определены в статьях 218 - 221 НК РФ.

VK
OK
MR
GP