Оригинальные учебные работы для студентов


Курсовая работа по налоги и налог

Классиф икация налогов РФ 6 Принципы налогообложения 6 Классификация по механизму формирования 7 Классификация по уровням налогообложения 8 Классификация по объектам налогообложения 11 Раскладочные и курсовая работа по налоги и налог налоги 12 Закрепленные и регулирующие налоги 12 Общие и целевые налоги 12 ГЛАВА II.

Развитие изменение фор м государственного устройства всегда сопрово ждаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — осн овная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налого вый механизм используется для экономического воздействия госу дарства на общественное производство, его динамику и структуру, на курсовая работа по налоги и налог яние научно-технического прогресса.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их п оявление связано с самыми первыми общественными потребностями. В развитии форм и методов взимания налогов можно выде лить т ри крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определен ия и сбора налогов.

Оно определяет лишь общую сумму средств, которую жела ет получить, а сбор налогов поручает городу или общине.

  1. На основе этих принципов создаются налоговые концепции и задаются условия действия налогового механизма применительно к типу государства, политическому режиму и возможностям экономики, сложившимся социальным условиям развития10.
  2. Учитывая, что принципы и механизмы налогообложения при социалистическом строе были несколько иные, налоговую систему России можно назвать молодой и развивающейся. Она реформируется сейчас и должн а реформироваться дальше.
  3. Общие принципы построения налоговой системы, налоги, сборы, пошлины и др угие обязательные платежи определяет За кон РФ "Об о сновах налоговой системы в Российской Федерации".

курсовая работа по налоги и налог Очень часто оно пр ибегает к помо щи откупщиков. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень вел ика.

И, на конец, третий, современный, этап - государство берет в свои ру ки все функции установления и вз имания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональны е органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную эконо мику, так же важное место отводится налогам.

В условиях рыночной экономи ки любое государство широко использует налоговую политику в качестве о пределенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

  • Роль откупщиков налогов в этот период еще очень вел ика;
  • Они продол жают по ступать и при любой перепродаже готового изделия;
  • Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью;
  • Каждому органу управления трехуровневая система налогооб ложения дае т возможность самостоятельно формировать доход ную часть бюджета исхо дя из собственных налогов, отчислений от налогов, поступающих в вышестоя щий бюджет регулирующих налогов , неналоговых поступлений от различных видов хозяй ственной деятельности арендная плата, продажа недвижимост и, внешнеэкономическая деятельность и пр.

Нало ги, как и вся налоговая система, являются мощным курсовая работа по налоги и налог управления экономикой в условиях рынка. Применение налогов является одним из экономических методов управлени я и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерчес кими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомстве нной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой фор мы предприятия.

С помощью налогов определяются взаимоотношения предпр инимателей, предприятий всех форм собственности с государственными курсовая работа по налоги и налог местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включа я привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В курсовая работа по налоги и налог перехода от административно - директивных методов управлени я к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулят ора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей нар одного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных курсовая работа по налоги и налог дприятий.

Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991 г. Эти законы установили перечень и дущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, опре деляют плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов. К настоящему времени в эти законы были внесены измене ния и дополнения. События произошедшие 17 августа 1998 года резко усилили роль налого в в экономическом положении страны так как любое государство в послекри зисной обстановке пытается поправить свое экономическое положение при помощи корректировки налоговой системы.

А корректировки могут заключа тся в следующем: В первом случае можно получить кризис неплатежей так как многие предприятия и физические лица будут попросту уклонятся о т уплаты налогов так как работать курсовая работа по налоги и налог убыток никто не хочет. За этим потянет ся целая вереница проблем которые могут не только усугубить кризис, но и привести к полному развалу экономики. В настоящее время, выбранная мной тема весьма актуальна так ка к правильный оптимальный выбор налоговой системы является залогом усп ешного решения проблем стоящих перед страной.

Классификация налогов РФ Принципы налогообложения Основы ныне действующей налоговой системы Российской Федераци и заложены в 1992 г. За семь с половиной прошедших лет было много, видимо даже сл ишком много, от дельных частных изменений, но основные принципы сохраня ются. Первые попытки перейти к налоговой системе, отказавшись от п орочной практики установления дифференцированных пла тежей из прибыл и предприятий в бюджет, были сделаны еще во второй половине 1990— 1991 гг.

Но плохо подготовленные половинчатые шаги в эт ом направле нии были заменены с 1992 г. Общие принципы построения налоговой системы, налоги, сборы, пошлины и др угие обязательные платежи определяет За кон РФ "Об о сновах налоговой системы в Российской Федерации".

К по нятию "другие платежи" относятся обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды, такие, как Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхо вания, Фонд занятости, Фонд социального страхования. Для того, чтобы вникнуть в суть налоговых п латежей, важно определить основные принципы налогообложения. Как прави ло, они едины для налогообложения любой страны и заключаются в следующем: Уровень налоговой ставки должен устанавливаться с учетом воз можностей налогоплательщика, т.

Необходимо прилагать вс е усилия, чтобы налогообложение доходов носило однократный характер. Мн огократное обложение дохода или капитала недопустимо. Примером осущес твления этого принципа служит замена в развитых странах налога с оборот а, где обложение оборота происходило по нарастающей кривой, на НДС, где в новь созданный чистый продукт облагается налогом всего один раз вплоть до его реализации принцип однократности уплаты налога.

Обязательность у платы налогов.

Налоги. Налогообложение

Налоговая система не должна оставлять сомнений у налого плательщика в неизбежности платежа принцип обязательности. Система и процедура выплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и экономичными для учреждений, собира ющих налоги принцип подвижности. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимс я курсовая работа по налоги и налог потребностям принцип эффективности.

Налоговая система должна обеспечивать перераспределение создаваемог о ВВП и быть эффективным инструментом государственной экономической политики. Основу налоговой си стемы РФ составляют следующие налоги: Они приносят основной доход в бю джет, являются основными регуляторами и налоговой базой государства. Классификация по механизму формирования По механизму формирования налоги подразделяются на пря мые и косвенные. Прямые налоги - налоги на доходы имущество: Они взимаются с конкретного физического или юридиче ского лица.

  1. Но вскоре пришлось при нять решение передать часть его регионам. Заключение В соответствии с поставленными во введении задачами, были изучены сущность, принципы и виды налоговой системы, что позволило придти к следующим выводам.
  2. В ближайшей перспективе работа по ее совершенствованию должна быть направлена на гармонизацию отношений в налоговой сфере.
  3. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований.
  4. Налог на имущество организаций; 2. Налог па воспроизводство минерально-сырьевой базы; 11.
  5. Налоги - источники формирования дорожных фондов. Налог на недвижимость; 3.

Косвенные налоги - налоги на товары и услуги: Они частичн о или полностью переносятся на цену товара или услуги. Прямые налоги трудно п еренести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на зе млю и на другую недвижимость: Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зави симости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые э тими налогами.

Класификация по уровням налогообложения Законом курсовая работа по налоги и налог основах налоговой системы в Российской Федера ции" введена трехуровневая система курсовая работа по налоги и налог предпри ятий, организаций и физ ических лиц. Ё Первый уровень — эт о федеральные налоги России. Они д ействуют на территории всей страны и регулируются общерос сийским зако нодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные ис точники, за счет них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджет ов.

В Российской Федерации, как и в других странах, наиболее доходные исто чники сосредоточиваются в федеральном бюджете. Ё Второй уровень — налоги республик в составе Российской Федерации и н алоги краев, областей, автономной области, автоном ных округов.

Для краткости в дальнейшем мы будем именовать их региональными налогами. Этот последний терм ин был введен в на учный оборот нами еще несколько лет. Сейчас он "уз ако нен", поскольку используется в проекте Налогового Кодекса Рос курсовая работа по налоги и налог ой Федерации. Региональные налоги устанавливаются пред ставительными органами субъектов Федерации, исходя из обще российского законодатель ства. Часть региональных налогов отно сится к общеобязательным на терри тории РФ.

В этом случае ре гиональные власти регулируют только их ставки в определенных пределах, налоговые льготы и порядок взимания. К регионал ьным налогам относятся: Ё Третий уровень — местные налоги, то есть налоги гор одов, районов, поселков и т. Представительные органы городские Думы гор одов Москвы и Санкт-Петербурга имеют полномочия на установление как рег иональных, так и местных налогов.

К местным налогам относятся: Бюджетное устройство Российской Федерации, как и многих европейских стран, предусматривает, что региональные и мест ные налоги служат лишь добавкой в доходной част и соответст вующих бюджетов. Главная часть при их формировании — это от числением от федеральных налогов.

Курсовая работа

Каждому органу управления трехуровневая система налогооб ложения дае т возможность самостоятельно формировать доход ную часть бюджета исхо дя из собственных налогов, отчислений от налогов, поступающих в вышестоя щий бюджет регулирующих налоговненалоговых поступлений от различных видов хозяй ственной деятельности арендная плата, продажа недвижимост и, внешнеэкономическая деятельность и пр.

Классификация по объектам налогообложени я По объектам налогообложения курсовая работа по налоги и налог делятся на налоги с оборот а, налоги на прибыль доходналоги на имущество, налоги на фонд оплаты тру. К налогам с оборота относятся налог на пользователей автодорог, нало г на содержание жилья и объектов социально-культурной сферы, налог на до бавленную стоимость.

К налогам на прибыль относятся налог на прибыль пре дприятий организацийналог на доходы, удерживаемый у источника, налог н а игорный бизнес. Налог на имущество предприятий, земельный налог, налог на имущество физических лиц — налоги на имущество, курсовая работа по налоги и налог страховые взносы в Пенсионный фонд, страховые взносы в Фонд государственного социального страхования, страховые взносы в Государственный фонд занятости населе ния, страховые взносы в фонды обязательного медицинского страхования, с бор на нужды образования — налоги на фонд оплаты труда.

Раскладочные и количественные налоги Раскладочные репартиционные налоги исходят из потребности п окрыть конкретный расход например, целевой сбор на содержание милиции, благоустройство территории и другие целиколичественные долевые, квот ативные налоги устанавливаются из возможности налогоплательщика запл курсовая работа по налоги и налог налог.

Закрепленные и регулирующие налоги В зависимости от того закреплен ли налог на длительный период за каким-то конкретным бюджетом бюджетами или ежегодно перераспределя ется между бюджетами с целью покрыть дефицит, налоги делятся на закрепле нные и регулирующие соответственно.

Общие и целевые налоги Целевые налоги могут вводиться по ряду причин. Во-первых, с психологической точки зрения налогоплательщик с большей го товностью уплачивает налог, в чьей пользе он непосредственно уверен. Одн ако, такие налоги побуждают каждого контролировать государственные ор ганы, расходующие уплаченные налогоплательщиками суммы.

Во-вторых, целевые налоги придают большую независимость конкретному го сударственному органу. В-третьих, целевой характер налога может оправдываться тем, что необходи мость определенных затрат вызвана получением определенных доходов. Налог представ ляет собой форму изъятия в бюджет части добавлен ной стоимо сти, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и о пределяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отне сенных на издержки произ водства и обращения.

Этот налог взимается при реализаци и большинства товаров, работ и услуг. НДС, уплаченный поставщикам за мате риальные ресурсы включая импортируемыеподлежит возмещению. Изначально налог на доб авленную стоимость предполагалось целиком направлять в федеральный бю джет. Но вскоре пришлось при нять решение передать часть его регионам. Кс тати, мировой опыт сви детельствует, что косвенный налог на потребление НДС или налог с продаж чаще всего служит региональным налогом.

На примерв США налог с продаж — это один из основных финан совых источников штат ов, отчисления от которого получают и города.

НДС, взимаемый таможенными органами при им порте товаров, полностью зачисляется в федеральный бюджет. В розничной и аукционной торговле, в общественном питании НДС облагаются суммы торго вых надбавок и комиссионных вознаграждений.

НДС, уплаченный по транспор тным, складским и другим услугам, относящимся к издержкам обращения, так же подлежит возмещению. Товары ра боты, услугиреализуемые в рамках совместной деятельности, подлежат об ложению НДС в общем порядке. Доля прибыли, получаемая каждым участником от совместной деятельности, обложению НДС не подлежит. НДС является косвенным налогом на потребле ние.

Налог взимается в тот момент, когда совершается акт куп ли-продажи, и до тех пор, пока продукция работы, услуги не дойдет до конечного потребителя.

В резу льтате достигается соче тание обложения на всех стадиях производства и обращения с реальным курсовая работа по налоги и налог каждого из звеньев в уплате налога.

VK
OK
MR
GP